특수 업무 회계 처리와 납세 신고는 어떻게 합니까?

하나, 슈퍼마켓은 반납, 반점, 판촉료, 진점비, 관리비 등 비슷한 수입을 받아들였다.

1, 공급자에게 수취한 것은 상품 판매량, 매출액엽서 (예를 들어 일정 비율, 금액, 수량 계산)의 각종 반환 수입을 모두 평평하게 반환 행위에 관한 규정에 따라 당기 부가가치세 세금을 삭감하고, 상가 마트에서 공급자에게 수취한 각종 수입은 일률적으로 부가세 전용영수증을 구할 수 없고, 당기 상가세 수입을 삭감해야 한다 = 당기 반환금 / (1 + 소매한 화물 적용 부가세세율)×

세율.

예를 들어 한 슈퍼마켓은 A 기업을 위해 전기를 판매하고 계약서에 2% 비율로 마트 50000위안에 반납하기로 약속했다. 한 슈퍼마켓의 장부처리는 다음과 같다: 부가가치세 수입 세금 = 50,000 /1 +17%(17%) =7264.96위안이다.

은행 예금 50,000

대출:기타 업무 수입 42735.04

부가가치세 — 수입 세금 7264.96

2, 공급업체에 대한 공급 업체에 대한 상품 판매량, 매출은 반드시 연락할 필요가 없고, 슈퍼마켓은 공급자에게 일정한 노무 취득을 제공하는 수입을 제공하는데, 예를 들면, 입장료, 광고판촉료, 상가비, 전시비, 관리비 등은 평균판매 수익을 반납하지 않고, 당기 증액세 수입을 인하하지 않으면 영업세 서비스업의 적용세목세율에 따라 징수해야 한다.

서비스 영수증을 개설하다.

예를 들어: 한 슈퍼마켓에서 납품 B 업체 광고료 3000원, 장부 처리는:

은행 예금 3,000

대출: 기타 업무 수입 3000

빌리다:기타 업무 지출 -세금 및 추가 165

대출: 세금 내야 해요 —영업세 150

도시유지건설세 10.50

기타 지불 — 교육비 부가4.50

1, 지불 및 상품 판매량, 매출 고리 (일정 비율, 금액, 수량 계산)의 환리성 지출, 귀환 수입을 받은 상업업체는 공급자 부가가치세 전용 영수증, 공급 업체를 판매 판매 판매 판매로 세무 처리해야 한다.

여기 두 가지 상황:

일단은 판매 가격과 판매 가격을 같은 영수증에 개설하고, 회계상에서 직접 할인 후 금액으로 입금하고, 예를 들면 A 기업이 어떤 슈퍼마켓의 판매 가격세는 모두 20000위안, 영수증에는 실제 판매가 20000만 위안, 판매가 2000만 위안으로 되어 있으며, 청구처리된다.

은행 예금 20000

대출: 주영 업무 수입 170940.17

세금을 내야 한다 —부가가치세 -세금 29059.83

둘째는 영수증을 개설한 후 발생한 반환비용이 필요하거나 기한 후에야 이득액을 명확히 밝힐 수 있다. 판매자는 납세자 할인에 대해 적자 부가가치세 전용 영수증 문제를 개설할 수 있는 통지 (국세편지) 는 [2006]1279호) 에 따라 현 행인 《가가치세 전용 영수증 사용 규정에 따라 적자 부가가치세 전용영수증을 개설할 수 있다.

판매자는 이에 따라 적자 영수증 충매 수입을 발급하고, 부가세 매출액을 동시 인하하여, 회계상에서 적자 영수증에 따르면 주영의 업무수입을 상쇄하고, 세금 부과세를 내야 한다.

예를 들어 A 기업은 한 백화점에 2천 0위안을 지불하고 회계 처리를 한다.

은행 예금 20000

대출: 주영 업무 수입 17094.02

세금을 내야 한다 ——부가가치세 (세금) 2905.98

2, 상품 판매량, 매출액에 대한 연계가 불가피하고, 백화점 슈퍼마켓에서 일정 인력을 공급하는 수입을 제공하는데, 예를 들면, 입장료, 광고판촉료, 상가비, 전시비, 관리비 등이 평평하게 팔리지 않고, 공급자는 백화점 슈퍼마켓에 따라 개설된 서비스업 영수증, 판매 (영업) 비용으로 사용한다.

예를 들어 B 기업은 한 백화점에 상가비 5000원 회계 처리를 지불한다.

빌리다:판매 (영업) 비용 5000

대출:은행 예금 5000.