재무 처리 '회계와 세무 처리

기업은 3년 전에 한 세트의 발전기관을 구입하였는데, 지금은 새로운 트랜스스터로 구의 트래블을 교체해야 한다. 회계준칙의 요구에 따라 철거된 낡은 트래블의 원치와 누적 감가상각을 계산해야 한다.

기업이 원래 발전기관을 구입할 때 공급업체는 각 부품의 단독 계산서를 제공하지 않았는데, 현재 기업은 어떻게 예비품의 원치와 누적 감가상각을 정리할 것인가?

많은 기업들이 고정자산상의 예비서류를 철거하면 자본화 처리를 진행하고, 예비품의 금액을 철거하거나 자본화 금액을 충족시키거나

예비품 바꾸기 즉 자본화 회계 처리 방식으로 존재하는 흠:

1. 기업회계처리 업무가 복잡해지고 늘어난 작업량 목록: 원가 증가액, 원가 감소액, 누적 감가상각 감소액, 고정자산 카드 조정, 기업 소득세 납세 신고를 할 때, 세금 소득액은 감축해야 한다. 또 고정자산계면가치와 세기반이 다르게 생겨난 소득세를 확인해야 한다.

2. 회계준칙에 부합되지 않는다. “새 예비화 금액을 대체하고 자본화 금액 기준을 충족할 때만 철거할 수 있다 ”며 “원가치 추가 신원가치를 철거할 수 있다 ”고 규정했다.

해당 처리는 실적에 갈망한 상장회사, 심사 지표를 짊어지는 국유기업, 대리인 관리 업체 등, 보고서 ‘표상 ’은 이윤 증후를 위해

삭감, 순이익이 풍족하다.

관련 규정:

1. 회계준칙 4번. - 고정자산.

고정자산의 갱신 개조 등 후속 지출, 본준칙 4조의 규정 확인 조건을 충족시키려면 고정자산원가를 계승해야 한다. 만약 교체된 부분이 있으면 계면가치를 공제해야 한다. 본준칙 4조의 규정 확인 조건의 고정자산 수리 비용 등을 충족시키지 않으면, 발생시 당기 손익을 계입해야 한다.

네 번째 고정자산은 다음 조건을 동시에 만족시켜야 확인할 수 있습니다:

(1) 이 고정자산과 관련된 경제이익은 기업에 유입될 수 있다.

(2)이 고정자산의 원가는 믿을 수 있다.

2.기업소득세법

제13조는 세금 소득액을 계산할 때 기업에서 발생한 다음 지출은 장기 할당 비용으로 규정에 따라 할당할 것을 허가한다:

(1)이미 감가상각의 고정자산을 추출하였다.

;

(2) 고정자산의 개축 지출을 임대한다.

(3) 고정자산의 대수리 지출;

(4) 기타 비용은 장기적으로 지불해야 한다.

3.기업소득세법 실시 조례

제69조 기업의 소득세법 제113조 (3) 항에서 고정자산의 대수리 지출을 가리키는 것은 아래의 조건에 부합하는 지출을 가리킨다.

(1) 지출은 고정 자산 획득 시 세금 기반 50% 이상

(2) 수리 후 고정자산의 사용 연한은 2년 이상 연장됐다.

기업소득세법 제13조 (3) 항 규정의 지출은 고정자산에 따라 연한분할을 사용할 수 있다.

4.국가세무총국은 기업소득세 약간의 문제에 관한 공고문호: 국가 세무총국 2011년 34호 공고

　　企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。

위험 힌트:

1. 상시 구입하는 대형 기기 설비에 대해 모델 설비 교체일의 최신 오퍼를 획득하여 부품의 최신 오퍼를 철거하고 부품과 전체 설비의 '부품 (부품 총괄 / 전체 설비의 가치 / 전체 설비의 배수), 같은 기능의 유사한 설비를 참고할 수 있습니다.

2. 부품의 원값을 철거하다 = 설비 입금 원값 * (부품 철거 최신 오퍼 / 전체 설비 최신 견적서 / 영정비)

3. 부품의 누적 감가상각 = 설비의 전체적으로 감가상각액 * (부품 철거 최신 오퍼 / 전체 설비 최신 오퍼 / 영정비)

4.기업이 제정한 고정자산설비가 확정된 대수리기준은 금액이 고정자산원가치의 50% 이상, 연장연한을 2년 이상, 순이익 잔액은 제로 재무보고서에서'환구'비용을 기입해 기업업소득세 신고표에서'장기 노점 비용'으로 조정하고 재무처리처리와 세무처리처리 비용은 다르지만 손익에 영향을 미치지 않는다.

이 같은 회계 정책과 세무 차이가 있으면 납세 조정이 필요하다.

이상 4항 역시 부속 설비를 교체할 수 있는 집수리 중 적용된다.

5. 부동산이 재건되면 회계는 가옥의 가치 청영 처리에 따라 가옥의 가치를 전액 부과할 가치를 전액 부과할 수 있도록 요구한다.

이에 따라 당기 회계장부에서 확인한 부동산 손실은 기업소득세 신고를 진행할 때 전액 납세 조정이 필요하다.